Il noleggio auto a lungo termine offre diversi benefici fiscali per le aziende e i liberi professionisti con partita IVA. Infatti, è possibile ottenere significative detrazioni e deduzioni fiscali, riducendo i costi di gestione e ottimizzando il bilancio aziendale. Ecco quali sono i principali.
Indice
NLT e vantaggi fiscali: la differenza tra deduzione e detrazione
Oltre al notevole risparmio che propongono le diverse offerte di noleggio a lungo termine disponibili, ci sono anche importanti benefici fiscali. Prima di vederli nel dettaglio, dobbiamo fare una distinzione tra deduzione e detrazione.
La deduzione permette di abbattere l’utile fiscale, riducendo l’importo soggetto a tassazione come IRPEF, IRES o IRAP. Al contrario, la detrazione si applica sull’IVA, riducendo direttamente l’imposta da versare.
Vantaggi per categorie professionali
I liberi professionisti possono dedurre il 20% del canone e detrarre il 40% dell’IVA.
Gli agenti di commercio beneficiano di vantaggi fiscali superiori: il limite annuo massimo considerabile ai fini fiscali per il 2024 è fissato a 5.164,57 euro, e su questo importo possono dedurre l’80%, fino a un massimo di 4.131,66 euro.
Se il canone supera il limite (ad esempio 6.000 €), la deducibilità sarà comunque calcolata sul tetto massimo di 5.164,57 €, risultando in 4.131,66 €. In caso di un canone inferiore (ad esempio 4.000 €), la deduzione sarà pari all’80% di 4.000 €, ovvero 3.200 €. Inoltre gli agenti di commercio possono beneficiare della detraibilità dell’IVA al 100%.
Benefici fiscali per le aziende
Per le aziende, i vantaggi fiscali dipendono dall’uso del veicolo.
In particolare, per quanto riguarda l’uso esclusivamente strumentale, spicca una deducibilità del 100% delle spese relative al canone di locazione e ai servizi e una detraibilità dell’IVA pari al 100%.
Per ciò che concerne un uso non esclusivamente strumentale, la deducibilità è limitata al 20% fino a un massimo di 3.615,20 € per veicolo, mentre la detraibilità dell’IVA scende al 40%.
In merito all’uso promiscuo ai dipendenti, la deducibilità è fino al 70% del canone annuo. In caso di applicazione del fringe benefit per il dipendente, il calcolo fiscale per il dipendente considera il 30% del chilometraggio annuale, applicando i valori ACI basati sulle emissioni di CO2 del veicolo, seguendo questo schema:
- Emissioni </= 60 g/km: tassazione al 25%;
- Emissioni tra 60 e 160 g/km: tassazione al 30%;
- Emissioni tra 160-190 g/km: tassazione al 50%;
- Emissioni > 190 g/km: tassazione al 60%.
Dal 2025 questo schema potrebbe cambiare nel seguente modo:
- Auto elettriche: 10%;
- Auto plug-in hybrid: 20%;
- Auto alimentate diversamente: 50%.
Infine, la detraibilità IVA è fissata al 40% se addebitato in busta paga o al 100% se fatturato con IVA.
Tabella di riepilogo
| CATEGORIA | DEDUCIBILITÀ | DETRAIBILITÀ IVA |
| Liberi professionisti | 20% del canone | 40% |
| Agenti di commercio | 80% sul limite annuo massimo di 5.164,57 € (4.131,66 €) | 100% |
| Aziende – Uso esclusivo | 100% canone | 100% |
| Aziende – Uso non esclusivo | 20% canone (fino a 3.615,20 € annui) | 40% |
| Aziende – Uso promiscuo | 70% canone | 40% (se addebitato in busta paga) o 100% (fatturato con IVA) |
Quali vantaggi fiscali per i privati?
I soggetti privati, non avendo partita IVA, non possono usufruire di deduzioni o detrazioni legale a noleggio a lungo termine, ma solo dei benefici che implicitamente il noleggio a lungo termine include.
Questa soluzione è quindi particolarmente indicata per chi svolge attività professionale o aziendale, almeno per quanto riguarda strettamente i termini di tassazione fiscale.
Riassumendo
Il noleggio auto a lungo termine (NLT) offre numerosi vantaggi fiscali per aziende e liberi professionisti con partita IVA, ottimizzando i costi e il bilancio aziendale grazie a deduzioni e detrazioni. Le deduzioni riducono l’utile fiscale soggetto a IRPEF, IRES o IRAP, mentre le detrazioni agiscono sull’IVA, diminuendo l’imposta da versare.
Liberi professionisti: possono dedurre il 20% del canone e detrarre il 40% dell’IVA.
Agenti di commercio: hanno benefici maggiori, con un tetto fiscale annuo di 5.164,57 €. Possono dedurre l’80% del canone fino a un massimo di 4.131,66 € e detrarre il 100% dell’IVA.
Aziende:
- Uso esclusivamente strumentale: deduzione e detrazione al 100%.
- Uso non esclusivamente strumentale: deduzione limitata al 20% (massimo 3.615,20 €) e detrazione IVA al 40%.
- Uso promiscuo ai dipendenti: deducibilità fino al 70% e fringe benefit calcolato sul 30% del chilometraggio, con tassazione variabile in base alle emissioni di CO₂.
Dal 2025, le auto elettriche e ibride avranno ulteriori incentivi con tassazioni ridotte per fringe benefit, mentre l’IVA detraibile varia in base alla fatturazione: 40% in busta paga, 100% se fatturata.